Kapitel 1. Umsatzsteuerverprobung
Mit MOS'aik Version 3.25 werden Anzahlungen und Skontobuchungen in der Umsatzsteuerverprobung detailliert dargestellt.
Beim Update mit automatischer Aktualisierung des Sachkontenrahmens werden die nachfolgend beschriebenen Sachkonten automatisch eingerichtet.
Beim Update eines benutzerdefinierten Sachkontenrahmens müssen folgende Sachkonten manuell eingerichtet werden:
-
Neue Sachkonten als Kopien von 1511, 1517, 3731, 3735
-
1519: Geleistete Anzahlungen § 13b UStG, ermäßigter Steuersatz (SKR04: 1187)
-
1520: Geleistete Anzahlungen innergemeinschaftlicher Erwerb, ermäßigter Steuersatz (SKR04: 1188)
-
1522: Geleistete Anzahlungen § 13b UStG, Normalsteuersatz (SKR04: 1191)
-
1523: Geleistete Anzahlungen innergemeinschaftlicher Erwerb, Normalsteuersatz(SKR04: 1192)
-
3741: Erhaltene Skonti § 13b UStG, ermäßigter Steuersatz (SKR04: 5741)
-
3742: Erhaltene Skonti innergemeinschaftlicher Erwerb, ermäßigter Steuersatz (SKR04: 5742)
-
3746: Erhaltene Skonti § 13b UStG, Normalsteuersatz (SKR04: 5746)
-
3747: Erhaltene Skonti innergemeinschaftlicher Erwerb, Normalsteuersatz (SKR04: 5747)
-
-
Die Zuordnung zu den BWA’s wird automatisch mit kopiert.
-
Die Zuordnung zu den Steuerarten wird auch mit kopiert, diese muss jedoch angepasst werden; jedes Konto (auch 1511, 1517, 3731, 3735) darf nur genau eine Steuerart (je Ländercode / Staat) haben passend zur Bezeichnung: z.B. das Konto 1517 die Steuerart V16 (& A-V20 und CH-V7,6), das Konto 3742 die Steuerart EG-V7 (& A-EG-V10).
-
Umgekehrt müssen auch die Zuordnungen der Sachkonten zu den Steuerarten angepasst werden, auch hier ist nun eine eindeutige Zuordnung möglich: z.B. der Steuerart §13b-V16 wird als Skontokonto 3746, der Steuerart EG-V16 als Anzahlungskonto 1523 zugeordnet.
-
Bei allen DATEV-Automatikkonten (oder auch eigenen, die als solche genutzt werden sollen) muss zukünftig neben der Zuordnung der Steuerart zum jeweiligen Sachkonto auch ein "Steuerautomatik"-Kennzeichen gesetzt sein. Dies ist eine wichtige Voraussetzung dafür, dass der Saldo des Kontos als Bemessungsgrundlage in der Umsatzsteuer-Übersicht erscheint!
Abbildung 1.1.
-
Liste der MOS'aik Standard-Automatikkonten:
SKR03
SKR04
Kurztext
1511
1181
Geleistete Anzahlungen ermäßigter St.
1517
1184
Geleistete Anzahlungen Normalsteuersatz
1519
1187
Geleistete Anz. § 13b UStG erm. St.
1520
1188
Geleistete Anz. innergem. Erw. erm. St.
1522
1191
Geleistete Anz. § 13b UStG, Normalst.
1523
1192
Geleistete Anz. innergem. Erw. Normalst.
1711
3260
Erhaltene, verst. Anzahlungen ermäß. St.
1717
3270
Erhaltene, verst. Anzahlungen Normalst.
2401
6931
Forderungsverluste ermäßigter Steuersatz
2405
6935
Forderungsverluste Normalsteuersatz
3110
5910
Bauleist. Inland, Vor- & USt. ermäß. St.
3120
5920
Bauleist. Inland, Vor- & USt. Normalst.
3300
5300
Wareneingang ermäßigter Steuersatz
3400
5400
Wareneingang Normalsteuersatz
3420
5420
Innergemeinschaftl. Erwerb ermäß. St.
3425
5425
Innergemeinschaftl. Erwerb
3710
5710
Nachlässe ermäßigter Steuersatz
3711
5711
Nachlässe ermäßig. Steuersatz § 13b UStG
3720
5720
Nachlässe Normalsteuersatz
3721
5721
Nachlässe Normalsteuersatz § 13b UStG
3724
5724
Nachlässe innergem. Erwerb ermäß. St.
3725
5725
Nachlässe innergem. Erwerb Normalst.
3731
5731
Erhaltene Skonti ermäßigter Steuersatz
3735
5735
Erhaltene Skonti Normalsteuersatz
3741
5741
Erhaltene Skonti § 13b UStG erm. St.
3742
5742
Erhaltene Skonti innergem. Erw. erm. St.
3746
5746
Erhaltene Skonti § 13b UStG Normalst.
3747
5747
Erhaltene Skonti innergem.Erw. Normalst.
3750
5750
Erhaltene Boni ermäßigter Steuersatz
3760
5760
Erhaltene Boni Normalsteuersatz
3780
5780
Erhaltene Rabatte ermäßigter Steuersatz
3790
5790
Erhaltene Rabatte Normalsteuersatz
8100
4100
Steuerfreie Umsätze §4 Nr. 8ff UStG
8110
4110
Sonstige steuerfreie Umsätze Inland
8120
4120
Steuerfreie Umsätze §4
8125
4125
Steuerfreie innergemein. Lieferungen
8300
4300
Erlöse ermäßigter Steuersatz
8337
4337
Umsätze mit St.schuldumkehr § 13b UStG
8400
4400
Erlöse Normalsteuersatz
8508
4508
Provisionserlöse Normalsteuersatz
8591
4941
Sachbezüge (Waren) ermäßigter Steuersatz
8595
4945
Sachbezüge (Waren) Normalsteuersatz
8710
4710
Erlösschmälerungen ermäßigter Steuersatz
8720
4720
Erlösschmälerungen Normalsteuersatz
8724
4724
Erlösschmälerungen aus EG-Lieferung
8731
4731
Gewährte Skonti ermäßigter Steuersatz
8735
4735
Gewährte Skonti Normalsteuersatz
8750
4750
Gewährte Boni ermäßigter Steuersatz
8760
4760
Gewährte Boni Normalsteuersatz
8780
4780
Gewährte Rabatte ermäßigter Steuersatz
8790
4790
Gewährte Rabatte Normalsteuersatz
8801
6885
Erlöse aus Verkäufen AV (BV) Normalst.
8820
4845
Erlöse aus Verkäufen AV (BG) Normalst.
8910
4620
Entnahme von Gegenständen Normalst.
8915
4610
Entnahme von Gegenständen ermäßigter St.
8920
4640
Verw. Gegenst. außerh. Untern. Normalst.
8930
4630
Verw. Gegenst. außerh. Untern. ermä. St.
8940
4680
Unentgeltliche Zuwendung Waren Normalst.
8945
4670
Unentgeltliche Zuwendung Waren ermä. St.
